Vložte auto do podnikání OSVČ a ušetřete na daních

Výhody a nevýhody

Vložení auta do podnikání jako OSVČ s sebou nese jak výhody, tak nevýhody. Mezi hlavní benefity patří možnost odečítat si výdaje spojené s provozem auta z daní. To zahrnuje pohonné hmoty, opravy, pojištění a odpisy. Díky tomu můžete ušetřit nemalé peníze. Další výhodou je flexibilita a nezávislost, kterou vám vlastní auto v podnikání poskytne. Můžete si plánovat cesty dle potřeby a nejste omezeni dostupností hromadné dopravy.

Na druhou stranu je potřeba počítat i s nevýhodami. Vložením auta do podnikání se stává majetkem firmy a v případě finančních potíží OSVČ může být zabaveno. Dále je nutné vést evidenci jízd, a to buď formou knihy jízd, nebo paušálními výdaji. To s sebou nese administrativní zátěž a nutnost hlídat si termíny. V neposlední řadě je potřeba zvážit i případné zvýšení nákladů na pojištění, jelikož auto bude využíváno i k podnikatelským účelům. Před finálním rozhodnutím je vhodné zvážit všechna pro a proti a případně se poradit s daňovým poradcem.

Typy vozidel

Jako OSVČ máte několik možností, jak do podnikání vložit vozidlo. Výběr té správné varianty závisí na individuálních potřebách a způsobu využívání auta.

V první řadě je nutné rozlišit, zda budete auto využívat pouze pro podnikání, nebo i pro soukromé účely. Pokud budete auto využívat výhradně pro podnikání, můžete ho do firmy vložit jako dlouhodobý hmotný majetek. V takovém případě budete moci uplatňovat odpisy a odečítat si náklady na pohonné hmoty, opravy a další výdaje spojené s provozem vozidla.

Druhou možností je využití auta pro podnikání i pro soukromé účely. V tomto případě se nabízí varianta uplatňování výdajů paušálem, kdy si do nákladů uplatníte pevnou částku za každý kilometr jízdy. Výše paušálu se liší podle typu vozidla a jeho stáří.

Třetí možností je ponechat si auto v osobním vlastnictví a firmě ho pronajímat. V takovém případě si firma bude platit nájemné a vy budete muset zdanit příjem z pronájmu.

Při výběru nejvhodnější varianty je vhodné zvážit všechny faktory a poradit se s daňovým poradcem.

Daňová uznatelnost

V případě, že se rozhodnete jako OSVČ využít pro podnikání vlastní automobil, naskýtá se otázka daňové uznatelnosti výdajů s ním spojených. Existují dvě základní možnosti, jak s autem v podnikání naložit: vést ho v účetnictví jako dlouhodobý majetek nebo uplatňovat výdaje paušálem. Vedení auta v účetnictví jako dlouhodobý majetek je vhodné pro novější a dražší vozidla. V tomto případě si můžete do nákladů uplatnit odpisy, které se počítají z pořizovací ceny vozu, a dále veškeré výdaje spojené s provozem, jako jsou pohonné hmoty, opravy, pojištění a další. Je však nutné vést evidenci o použití vozidla pro soukromé a služební účely. Druhou možností je uplatňování výdajů paušální částkou za každý kilometr jízdy. Tato varianta je jednodušší na administraci, hodí se spíše pro starší auta a není nutné vést knihu jízd. Je však nutné zvážit, která varianta je pro vás výhodnější. Doporučujeme se poradit s daňovým poradcem, který vám pomůže s výběrem optimálního řešení.

Fahrtenbuch vs. paušální výdaje

Při rozhodování, jak započítat používání auta v rámci podnikání jako OSVČ, máte dvě základní možnosti: evidenci jízdním výkazem nebo uplatnění paušálních výdajů. Každá z nich má svá specifika a je důležité zvolit tu, která vám bude nejlépe vyhovovat.

Evidence jízdním výkazem je detailní metoda, kdy si zaznamenáváte každou jednotlivou jízdu pro podnikatelské účely. Uvádíte datum, cíl cesty, účel cesty a počet ujetých kilometrů. Na základě těchto údajů a doložených dokladů o provozu auta (servis, pohonné hmoty) pak uplatňujete skutečné výdaje. Tato metoda je administrativně náročnější, ale může být výhodnější u dražších aut s vyššími provozními náklady, kde je pravděpodobné, že skutečné výdaje převýší paušální výdaje.

Paušální výdaje představují zjednodušenou možnost, kdy nemusíte vést podrobnou evidenci jízd. Místo toho uplatňujete paušální částku za každý kilometr jízdy pro podnikatelské účely. Výše paušálu se liší podle typu vozidla a v roce 2023 činí 5,50 Kč/km pro auta do 3,5 tuny a 6,50 Kč/km pro auta nad 3,5 tuny. Tato metoda je administrativně méně náročná, ale nemusí být vždy finančně výhodná, zejména u aut s nižšími provozními náklady.

Při výběru mezi jízdním výkazem a paušálními výdaji je důležité zvážit jak administrativní náročnost, tak i vaše individuální potřeby a charakter vašeho podnikání. Doporučujeme konzultovat s daňovým poradcem, který vám pomůže zvolit optimální variantu pro vaši situaci.

Povinné pojištění

Jako OSVČ máte povinnost sjednat si povinné ručení na auto, které používáte k podnikání. To platí i v případě, že auto nevlastníte, ale máte ho například v operativním leasingu. Povinné ručení kryje škody, které způsobíte provozem vozidla třetím osobám.

Při sjednávání pojištění je důležité uvést, že auto budete používat k podnikání. Pojišťovna vám na základě toho nastaví odpovídající cenu pojistného. Ta se odvíjí od typu vozidla, jeho stáří, objemu motoru a dalších faktorů.

Kromě povinného ručení si můžete sjednat i havarijní pojištění, které kryje škody na vašem vozidle. To se vyplatí zejména u novějších a dražších aut.

Silniční daň

Pokud jako OSVČ používáte auto pro podnikání, pravděpodobně budete muset platit silniční daň. To se týká i situace, kdy si auto do podnikání pronajímáte. Silniční daň se platí za každé vozidlo, které je používáno k podnikání a je zapsané v technickém průkazu jako nákladní automobil nebo autobus. Osobní auta podléhají silniční dani pouze v případě, že jejich hmotnost přesahuje 3,5 tuny. Výše silniční daně se odvíjí od typu a emisní třídy vozidla a počtu náprav. Pro přesný výpočet daně je vhodné využít online kalkulačku na stránkách Finanční správy. Daň se platí vždy za celý rok, a to i v případě, že jste auto používali k podnikání jen část roku. Platbu je nutné provést do konce ledna následujícího roku, za který daň platíte. Pokud ale auto do podnikání vkládáte během roku, daň se platí až od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste auto začali používat k podnikání.

Odpisy vozidla

Jako OSVČ máte možnost zahrnout do nákladů podnikání i používání vlastního auta. Jednou z možností je uplatnění výdajů paušálem, druhou možností jsou pak odpisy vozidla. V prvním roce podnikání si můžete vybrat pouze jednu z těchto variant a u té pak musíte setrvat po celou dobu používání auta v podnikání. Při uplatňování výdajů paušálem si do nákladů dáváte za každý kilometr ujetý prokazatelně za účelem podnikání určitou částku. Výše této částky se odvíjí od objemu motoru vašeho auta. U odpisů je to trochu složitější. Odpisy vlastně rozkládají pořizovací cenu auta do nákladů postupně, a to po dobu jeho odpisování. Délka odpisové doby se liší podle klasifikace vozidla v odpisové skupině. Pro osobní auta je to obvykle 5 let. Výše odpisu se pak určuje buď rovnoměrně, nebo zrychleně. Je důležité si vést evidenci o ujetých kilometrech, a to jak pro účely uplatnění výdajů paušálem, tak i pro odpisy. V případě, že se rozhodnete pro uplatňování odpisů, je vhodné se poradit s daňovým poradcem, který vám pomůže s nastavením optimální metody odpisování.

DPH u auta

Vstupujete do světa podnikání jako OSVČ a přemýšlíte, jak je to s vaším autem? Dobrá zpráva je, že existuje možnost dát si auto do nákladů. To znamená, že si můžete odečíst DPH z nákupu auta a také z výdajů spojených s jeho provozem. Ale pozor, neplatí to vždy a pro všechny.

Důležité je rozlišovat, zda auto pořizujete jako nové, nebo ojeté. U nového auta si můžete nárokovat odpočet DPH z celé jeho ceny, pokud ho budete využívat výhradně pro podnikání. Pokud ho ale budete používat i pro soukromé účely, máte nárok na odpočet pouze z té části, která odpovídá jeho pracovnímu využití. A jak to prokázat? Pomocí knihy jízd, kde budete pečlivě evidovat každou cestu.

U ojetého auta je situace trochu složitější. Pokud ho kupujete od plátce DPH, postupujete stejně jako u nového auta. Pokud ho ale kupujete od neplátce, DPH si bohužel odečíst nemůžete.

A co s výdaji na provoz auta? I ty si můžete dát do nákladů, ať už se jedná o pohonné hmoty, opravy, pojištění nebo parkovné. Opět ale platí, že pokud auto používáte i soukromě, musíte vést knihu jízd a uplatnit odpočet pouze z té části výdajů, která odpovídá jeho pracovnímu využití.

Než se ale do odpočtu DPH pustíte, je vždycky dobré poradit se s daňovým poradcem. Ten vám pomůže se zorientovat v legislativě a vybrat tu nejvýhodnější variantu pro vaši konkrétní situaci.

Prodej auta

Pokud se jako OSVČ rozhodnete využít pro podnikání vlastní auto, máte na výběr ze dvou základních možností: využití pro soukromé a firemní účely s uplatněním výdajů procentem z ceny, nebo vklad auta do obchodního majetku. V případě prodeje auta, které jste používali pro soukromé i firemní účely a uplatňovali výdaje procentem, je postup poměrně jednoduchý. Případný zisk z prodeje auta se nedaní, pokud jste auto vlastnili alespoň 6 let u osobního auta, respektive 1 rok u auta nákladního. Pokud jste auto nevlastnili po danou dobu, budete muset dodanit poměrnou část zisku.

Vložení auta do obchodního majetku s sebou nese daňové odpisy a evidenci jízdy. Při prodeji takového auta se postup liší v závislosti na tom, zda jste uplatňovali daňové odpisy v plné výši, nebo jen částečně. Pokud jste uplatnili daňové odpisy v plné výši, je prodej auta osvobozen od daně z příjmů. V opačném případě budete muset dodanit poměrnou část zisku odpovídající nespotřebovaným odpisům. Prodej auta z obchodního majetku podléhá DPH, a to i v případě, že nejste plátci. Výjimku tvoří prodej auta staršího 5 let a s nájezdem nad 100 000 km, kde se DPH neplatí.

Pronájem auta firmě

Pronájem auta firmě může být pro OSVČ zajímavou alternativou k nákupu, a to hned z několika důvodů. Především odpadají starosti s počáteční investicí, která může být u koupě vozu značná. Navíc se nemusíte zabývat administrativou spojenou s provozem vozidla, jako je například sjednávání pojištění, silniční daně nebo pravidelné servisní prohlídky. Všechny tyto záležitosti obvykle zajišťuje pronajímatel. Další výhodou je flexibilita. Pokud se vaše podnikání změní a vy budete potřebovat jiný typ auta, stačí jednoduše smlouvu o pronájmu upravit nebo ukončit a pronajmout si vůz nový.

Při výběru auta k pronájmu pro OSVČ je důležité zvážit několik faktorů. V první řadě je to typ podnikání a s ním spojené potřeby. Jiné auto bude vhodné pro obchodního zástupce, který najezdí tisíce kilometrů měsíčně, a jiné pro kadeřnici, která auto využívá jen příležitostně. Důležitá je také délka pronájmu. Krátkodobý pronájem se hodí pro jednorázové akce, zatímco dlouhodobý pronájem je výhodnější pro pravidelné užívání. Než se rozhodnete pro konkrétní nabídku, pečlivě si prostudujte podmínky smlouvy, zejména co se týče pojištění, limitu kilometrů a případných poplatků.

Darování auta firmě

Jednou z možností, jak vložit auto do podnikání jako OSVČ, je darovat ho své firmě. I když se to může zdát neobvyklé, existují situace, kdy to dává smysl. Důležité je, aby darování proběhlo oficiálně a s platnou darovací smlouvou. V ní musí být jasně specifikováno, kdo je dárce a kdo obdarovaný, a také přesná identifikace darovaného vozidla. Dále je potřeba nechat si ocenit auto znalcem, aby byla stanovena jeho aktuální tržní hodnota. Tato hodnota se pak stává vaším daňově uznatelným nákladem. Nezapomeňte, že i když je auto darem, jeho převod podléhá dani z nabytí motorového vozidla. Tuto daň hradí obdarovaný, tedy vaše firma. Darování auta firmě má svá specifika a je vhodné konzultovat ho s daňovým poradcem, abyste předešli případným komplikacím.

Vlastnictví auta	Odpočet DPH	Vedení knihy jízd	Paušální výdaje
Soukromé, používané pro podnikání	Ne	Ano	Ano, pouze pokud je auto zahrnuto v paušálních výdajích
Firemní, zakoupené na IČO	Ano, pokud je podnikatel plátcem DPH	Ne vždy, záleží na způsobu využití	Ne

Dědictví a podnikání

Vložit auto do podnikání jako OSVČ může být výhodné z hlediska daní a účetnictví. Existují dva hlavní způsoby, jak toho dosáhnout:

Využívání auta pro podnikání a uplatňování výdajů: Tuto možnost volí většina OSVČ. Auto zůstává ve vašem osobním vlastnictví a vy si do nákladů podnikání uplatňujete poměrnou část výdajů spojených s jeho provozem. Můžete si vybrat mezi dvěma metodami: uplatňováním skutečných výdajů (vedení knihy jízd) nebo využitím paušálních výdajů (kilometrovné).

Vložení auta do obchodního majetku: V tomto případě se auto stává součástí majetku vaší firmy. To může být výhodné, pokud auto využíváte primárně pro podnikání. V takovém případě si můžete uplatnit daňové odpisy a odečítat DPH z nákupu a provozu auta.

Volba nejvhodnějšího způsobu závisí na individuálních potřebách a způsobu využití auta. Doporučujeme konzultovat s daňovým poradcem, který vám pomůže zvolit optimální řešení pro vaši situaci.

Nejčastější chyby

Jednou z nejčastějších chyb je nedostatečná evidence o používání vozidla pro podnikání. Je nezbytné vést podrobnou evidenci o všech jízdách, ať už se jedná o knihu jízd, elektronickou evidenci nebo jinou formu záznamu. Bez řádné evidence hrozí problémy s finanční správou a zpochybnění daňových výdajů. Další častou chybou je nesprávné určení poměru využití vozidla pro podnikání a pro soukromé účely. Pokud je vozidlo využíváno i pro soukromé účely, je nutné vést evidenci o poměru využití a uplatňovat výdaje pouze v odpovídající výši. Špatné určení poměru může vést k neoprávněnému snižování daňového základu. Mnoho OSVČ také zapomíná na nutnost uzavřít dodatek k povinnému ručení, pokud je vozidlo využíváno i pro podnikatelské účely. Bez dodatku nemusí pojišťovna v případě nehody krýt škody způsobené při podnikání.

Užitečné rady a tipy

Před vložením auta do podnikání si promyslete, zda se vám to skutečně vyplatí. Pokud auto využíváte převážně pro soukromé účely, může být výhodnější uplatňovat výdaje paušálem. Naopak, pokud auto používáte primárně pro podnikání a najezdíte s ním hodně kilometrů, může být vložení do obchodního majetku výhodnější. Nezapomeňte vést evidenci jízd, abyste mohli prokázat rozsah využití auta pro podnikatelské účely. Evidenci jízd si můžete vést v papírové nebo elektronické podobě. Vždy si pečlivě uschovejte všechny doklady související s autem, jako jsou faktury za nákup, opravy, pohonné hmoty a pojištění. Tyto doklady budete potřebovat pro daňové účely. Pokud si s vložením auta do podnikání nejste jisti, obraťte se na daňového poradce. Ten vám poradí s nejvhodnějším řešením pro vaši konkrétní situaci.